信用是企业发展的根本，也是推动社会经济持续发展，营商环境优化提升的动力。纳税信用评价为企业发展营造了坚实的信用保障，助力企业“诚”风破浪。

一、场景介绍

2014年，国家税务总局启动纳税信用评价，目前嘉兴市有65万纳税人被纳入信用评价，覆盖所有企业和个体工商户。纳税信用评价体系及评价结果的增值运用已经成为优化税收营商环境的重要组成部分。但现行纳税信用评价规则采用一年一评的方式，评价结果影响周期长，纳税人难以及时了解实时信用状况，及时修复纳税信用。信用结果直接影响了纳税人在发票领用、留抵退税、出口退税等业务领域的办税体验，低信用企业在工程招投标、安全生产许可、资质审核等方面也受到一定的限制。

桐乡市税务局作为全省首创试点单位，先行先试，以数字化改革为依托，围绕促进纳税人自我遵从和优化营商环境，构建动态信用判定、动态风险防控的“双动”体系，分类分级对纳税人采取差异化管理服务措施。相关做法和试点经验在国家税务总局“双动”监管调研中进行交流。

二、创新做法

（一）分类分级，让信用监管“动”起来

“信用+风险”的“双动”监管区别于传统的信用风险管理，它引入了企业公共信用评价相关指标，利用市场监管、环保、金融等外部信息对纳税人当前行为进行实时评价。

一方面是纳税人动态分类。建立预警指标模型，将纳税人分为高、中、低等信用和税收严重失信四类。另一方面是风险数据动态分级。依托风险动态监控管理体系，产生三级166类疑点信息，建立纳税人涉税风险疑点库，按照风险高、中、低归口管理风险疑点数据。最终结合纳税人类别和风险数据等级，实现动态“信用+风险”精准监管。对高信用、低风险类纳税人实施高效便捷服务措施，对低信用、高风险类纳税人实施有效精准监管。

（二）规则重塑，让信用监管“活”起来

编制“两套”规则，通过信用和风险监管规则实现机制流程再造。

信用监管从原来的事后评价变为实时评价。对高、中、低、严重失信四个类别的纳税人，分别采取激励、引导、管理、预警的措施，以此激励纳税人提高税收遵从，努力提升分类档次。

风险监管从原来的事后风险应对变为事前事中事后全流程动态风险扫描。设置三级风险疑点指标，当触发低、中、高风险的涉税事项时，电子税务局将实时产生提醒、更正、阻断三个层级的指令。例如纳税人触发了中风险疑点指标，那么他在电子税务局办理业务时，电子税务局将要求纳税人更正或者反馈疑点问题。试点期间，通过对“研发费加计扣除占比”、“预售账款异常变动”等风险指标的分析，查补税款162万元。

三、应用领域及成效

在分类分级和两套规则的实践下，通过对纳税人精准画像，营造“守信激励、失信惩戒”氛围，优化营商环境。

（一）纳税信用“减负增效”激发市场主体活力

“双动”体系将业务办理规则和分类分级措施内嵌于系统，对涉税业务事项和流程开展数字化改造，14个办税场景中根据高中低三档共设置611条指标，税务“AI”智能审核，满足纳税人便捷高效的办税需求。以办理多缴退税为例，原来退税审核人员需人工比对21项风险指标，审核慢耗时长。“双动”体系实施后，对于高信用等级的纳税人仅扫描1个指标即可秒批办结，最大限度体现信任。在全省首创外贸企业开办“一件事”，实现申请材料缩减近50%、办理时限提速60%以上。对出口退税资质好、退税规模占比高的企业实行预退制度，先退后审、申报即退，2022年以来办理出口企业退税555.07亿元。

（二）纳税信用“红利悦享”赋能地方经济发展

推出新办企业信用复评机制，有效缓解新办纳税人因纳税信用低无法享受留抵退税等优惠政策的痛点。桐乡市桐源房地产开发有限公司，于今年4月4日通过新办企业复评机制，将信用等级由M级调整为B级，并因此于6月成功申请留抵退税933万元。截至目前，全市通过信用复评新增享受留抵退税2200余万元。提供纳税信用预警提醒服务，纳税信用管理与服务平台定期自动分析纳税人可能触发的未申报、未入库等信用风险指标，实时自动向纳税人发送风险提醒，避免信用扣分。截至目前，已累计推送预警提醒846条，信用报告22.5万份。

（三）纳税信用“春风化雨”滋润营商环境“沃土”

与43家商业银行建立常态化“银税互动”合作机制，实现纳税信息互联互通，把纳税信用转换为融资信用。2022年以来全市已为2.2万户小微企业提供纳税信用贷款205亿元，为企业发展提供有力的资金保障。在此基础上，拓展“银税互动”应用场景，鼓励银行业金融机构运用留抵税额数据为企业提供信用贷款。嘉兴某食品生产企业在投产初期就遇到了流动资金短缺难题，嘉兴税务在了解到公司的需求后，协同金融机构上门服务，向公司推介“留抵退税贷”贷款产品。最终，在税务、银保监和农商银行三方协作下，企业成功获得银行贷款150万元，为企业发展解了资金难题。

（四）纳税信用“协同共治”营造诚信纳税氛围

围绕营商环境优化提升“一号改革工程”，嘉兴市税务局与59家高信用大企业签订《税收遵从合作协议》，并推动桐昆、新凤鸣、华友、振石、巨石等企业与省局签约，为企业提供精细智能个性化服务的同时提升大企业“遵从度”。对高风险、失信纳税人采取限制及惩戒措施。高风险企业办理出口退税，须提供纸质资料严格审核；将纳税信用评价结果融入公共信用评价体系，在“信用浙江”平台公告税收黑名单企业供外部门查询使用；联合出入境管理部门依法对欠税纳税人采取阻止出境惩戒措施。

接下来，嘉兴税务将在总结试点经验的基础上，不断拓宽信用＋风险信用场景，并从企业纳税人向个体工商户拓展，充分发挥信用在精细服务和精准监管方面作用，进一步树立诚信纳税理念，助力打造“信用浙江”，优化营商环境。